Часто такой вопрос возникает, когда доход начинает расти и встаёт вопрос налоговой оптимизации. Корпорация (а LLC может платить налоги как корпорация) может разделить доход, часть выплачивать как зарплаты, включая владельца, а часть в виде распределения прибыли (dividends или owner distributions). В отличии от зарплат распределение прибыли не облагается социальными налогами. При правильном использовании такая стратегия может дать неплохую экономию. Существуют и другие ситуации, но эта, наверное, самая распространённая.

Ответ зависит от нескольких факторов.

Во-первых, если вы получаете доход как работник по W-2, то это сделать нельзя. Доход по W-2 это Ваш, а не Вашей компании. Да и экономии особенно не получится – социальные налоги забирают из зарплаты сразу, причём Вы платите только половину, вторую половину платит Ваш работодатель.

Если Вы работаете по контракту и получаете форму 1099 в конце года, то тогда самый простой способ — это поговорить с работодателем и перезаключить контракт с Вашего имени на имя Вашей компании. Доход становится доходом компании открывая путь к налоговой оптимизации.

Есть ситуации, когда это невозможно. Например, если выполнение работы требует персональной лицензии. Часто это встречается в финансовой сфере или недвижимости. Если закон специально не разрешает работодателю заключать контракт с Вашей компанией, IRS будет рассматривать весь доход как Ваш личный. Для лицензионных профессий такие законы встречаются не часто. Закон штата Вашингтон, например, раньше содержал положение, разрешающее подобную организацию агентам по недвижимости. Но лет 10 назад, при очередном обновлении это положение убрали. Без него брокер скорее всего попросит Вас заключить контракт на своё имя.

А что делать?

Если контракт на компанию заключить не получится, то ещё не всё потеряно. Далеко не вся работа, обычно выполняемая лицензированным специалистом, требует лицензии. Очень часто есть много обязанностей, например административного характера, которые лицензии не требуют. Никто не запрещает выделить эту часть работы в отдельную компанию, заключить с ней договор, и платить этой компании деньги за выполнение работ. Оплата должна соответствовать тому, сколько бы Вы платили независимой компании за выполнение тех же самых услуг. В своей налоговой декларации Вы вычтете эти деньги как расходы на ведение бизнеса.

Внутри сервисной компании Вы уже можете разделить доход как Вы считаете правильным. Ваша собственная зарплата должна соответствовать ситуации – reasonable compensation rule. Но всё, что сверху вполне может быть доходом бизнеса. Кроме того, к выполнению каких-то административных функций вполне можно привлечь детей, платить им за это деньги и начать привлекать к бизнесу. Мой сын, например, пока учился в школе, приходил к нам в офис помогать работать с архивом документов по недвижимости и зарабатывал таким образом деньги на бензин. Машина у него была не сильно экономичная, так что за наш архив я всегда был спокоен 😊