Сегодня продолжение темы, которую я начал в моей предыдущей статье - «20 Стратегий Налоговой Экономии». В отличии от предыдущей статьи сегодня речь пойдёт только об одной стратегии, но она заслуживает отдельного внимания. С моей точки зрения это та стратегия, о которой стоит особенно задуматься, когда начинаешь замечать, что общая цифра налогов в налоговом отчёте начинает засти всё быстрее и быстрее из года в год и приближаться к пугающей цифре, а особенно если она уже в этой территории.

Сегодня речь пойдёт о стратегическом планировании структуры дохода. Без неё серьезной налоговой экономии обычно достичь сложно. Вы когда-нибудь слышали, что состоятельные люди платят налоги по меньшей шкале, чем многие, кто зарабатывает намного меньше? Это именно те люди, которые поняли, что без стратегического планирования структуры доходов дополнительные заработки будут всё больше и больше увеличивать налоги и большая часть этих заработков будет уходить государству, а не оставаться им.

А что, если налоговые ставки снова поднимут? Сейчас уже мало кто помнит, но максимальная федеральная налоговая ставка в США ещё несколько десятилетий назад была более 90%.  В 50-е годы федеральное правительство решило поднять налоги до такого уровня, чтобы снизить уровень государственного долга по отношению к ВВП, и у них тогда это получилось. Думаете такого больше не повторится? Сейчас соотношение государственного долга к ВВП даже выше, чем оно было тогда.

Конечно, не очень многие платили налоги по такой шкале, но про одного такого человека Вы, наверное, слышали. Его звали Рональд Рейган. В те времена он ещё не был президентом, но уже был очень популярным актёром. Фильмы, которые он снимал, очень любили и он довольно неплохо на них зарабатывал. Мог бы, наверное, и больше, но налоги того не позволяли. Дело в том, что фильмы он снимал к Калифорнии, где кроме 92% федеральных налогов на часть своего дохода, в те времена он должен был платить ещё и 11% налогов штата. В сумме, если Вы ещё не догадались, это 103% от дохода. То есть с какого-то момента, он не просто должен был начать отдавать все новые заработки в казну, а ещё и доплачивать сверху. Знатоки того времени говорят, что он просто закрывал свою студию и уходил в отпуск до конца года – дальше работать просто не имело финансового смысла.

Были, я уверен, в те времена люди, доходы которых были и повыше. Были среди них, я уверен, были и те, кто смогли и в те времена оставить существенную часть этих доходов себе. Всё дело в том, что далеко не все доходы облагаются налогом одинаково. Давайте посмотрим какие доходы лучше иметь, чтобы существенно уменьшить налоги и оставить большую часть денег себе.

Доходы, не облагаемые налогом.

Во-первых, далеко не все доходы облагаются налогом. Есть и такие, которые не облагаются налогом совсем. Такие типы доходов мы сильно любим. Особенная прелесть их в том, что даже если налоговые ставки повысят, то нулевой налог с большой долей вероятности так и останется нулевым налогом, как бы ставки ни росли. Вот несколько примеров таких доходов:

Roth IRA/Roth 401(k)/HSA. Roth – это одна из разновидностей накопительных пенсионных счетов. HSA – специальные накопительные счета на медицинские расходы. Доход на деньги, отложенные на такие счета, имеет отложенное налогообложение, то есть налог не надо платить пока не снимаешь деньги. Кроме того, если соблюсти определённые правила – это называется квалифицированное изъятие – то и снимать их можно абсолютно без налога.

529 Plan. Это накопительные счета на образование. Идея очень похожа на то, что описано в предыдущем параграфе, только деньги для получения налоговых льгот надо тратить на образование в соответствии с правилами этой программы.

Накопительные страховки жизни. Они обычно имеют специальные накопительные счета, где средства растут с отложенным налогообложением и без обязательной периодической налоговой стрижки, это помогает им расти быстрее. Страховые выплаты обычно не облагаются налогом, наследники их получат полностью, не делясь с государством. Хотите воспользоваться этими средствами раньше, ещё при своей жизни? Страховые компании иногда дают такую возможность и IRS это разрешает. Об этих стратегиях расскажу как-нибудь поподробнее отдельно.

Доходы, с отложенным налогообложением

Это, конечно не так классно, как не платить налоги вообще. Но отложенное налогообложение имеет свои преимущества. Когда часть средств можно не отправлять на налоги, их можно инвестировать, заставить работать на Вас, и приносить дополнительный доход. Это даёт возможность деньгам расти быстрее. Вот несколько примеров таких доходов:

IRA/401(k)/403(b)/etc. Это накопительные пенсионные счета с отложенным налогообложением. Кроме того, Вы получаете налоговую льготу откладывая туда средства – такие вклады могут уменьшать налогооблагаемый доход и, соответственно, размер налога.

Инвестиционный доход в принципе имеет несколько иной способ налогообложения – налог платится только с дохода после продажи. Купили Вы, например, акции Микрософта или Теслы, они выросли, а Вы их не продаёте. Доход, в принципе есть, по крайней мере на бумаге, акции со временем продолжают расти и все деньги остаются у Вас, пока Вы их не продадите. Это одна из причин, почему Уоррен Баффетт не любит продавать свои инвестиции – не любит человек делиться с IRS. Кстати, если так получится, что Ваши инвестиции останутся детям после Вашей жизни, то и они налог на рост активов при Вашей жизни платить не будут. Это называется step-up-in-basis. Стратегии получить step-up-in-basis ещё при жизни, к сожалению, пока не придумали.

Недвижимость. Инвестиции в недвижимость имеют свои интересные особенности в налоговой сфере. Практически, когда Вы сдаёте недвижимость в аренду, то получаете обычно два разных вида дохода – один от арендной платы, а второй от роста стоимости на недвижимость со временем. Первый облагается налогом каждый год, но с него можно списать расходы бизнеса. Второй не облагается налогом до продажи, что может быть много, много лет позже. Изменяя структуру сделки, можно в принципе менять соотношение между этими двумя типами дохода и, соответственно, выбирать сколько налогов платить. Когда последний раз Вы могли определять, когда и сколько налогов платить? Дальше ещё интереснее. Помните я говорил, что при продаже надо будет платить на рост стоимости? Оказывается, далеко не всегда. При продаже инвестиционной недвижимости можно сделать так называемый безналоговый обмен – 1031 Tax-Free Exchange. Подробнее про это в следующий раз.

Продолжение следует.