В США есть три типа пенсионных программ – собственно пенсии или «Defined Benefit Plans», накопительные пенсионные счета, такие как IRA или 401(k), их называют «Defined Contribution Plans» и система социального страхования. Прелесть первых состоит в том, что компания или организация, предоставляющая пенсионный план, обязуется платить пенсию на протяжении всей жизни пенсионера, а иногда и его супруги или её супруга, гарантируя что они не останутся без денег в зрелом возрасте. Недостаток – такой план обычно нельзя взять с собой переходя на другую работу. Второй тип планов – накопительные пенсионные счета, наоборот – их относительно легко переносить с места на место, они дают работнику больший контроль за средствами и тем, как они инвестируются. Но при этом работник к пенсии накапливает определенную сумму денег и сам решает, как не остаться без средств потратив все деньги.

Хорошо, конечно, иметь все три части, но корпоративная Америка всё реже предоставляет своим работникам пенсионные планы и переходит на накопительные пенсионные счета. Владельцы малого бизнеса в этом отношении в большом преимуществе – для них доступны как более гибкие накопительные счета, такие как SEP IRA, Solo 401(k) и SIMPLE IRA, так и относительно более простые в управлении пенсионные программы.

Одной из наиболее популярных пенсионных программ для малого и среднего бизнеса в последнее время становится Cash Balance Plan. Как и другие «Defined Benefit Plans», вложения в них делаются компанией и размер вложений зависит от возраста. Например, в 2019 году на 45-летнего работника компания может отложить максимум $168,000, а на 55-летнего максимум $255,000. Часто эта программа используется в комбинации с 401(k) позволяя тем, у кого пенсионный возраст уже не за горами, ускорить пенсионные накопления. При этом накопления внутри Cаsh Balance Plan могут быть перенесены в некоторые другие пенсионные программы или счета после окончания работы в компании.

Более подробно можно почитать здесь - https://www.vladimirkouznetsov.com/blog/cash-balance-plan/